Imposta sulle successioni e sulle donazioni in Svizzera: Una panoramica

Imposta di successione

Con l'eccezione di Obvaldo e Svitto, tutti i cantoni svizzeri applicano un'imposta di successione. A livello federale, non esiste un'imposta di successione.

Beni soggetti a imposta :

• Beni mobili, come denaro contante, gioielli e azioni, sono tassati nell'ultimo luogo di residenza del defunto.

• Immobili sono tassati nel luogo in cui si trovano.

• La valutazione dei beni avviene generalmente in base al loro valore di mercato

Esenzioni fiscali:

• Coniugi sono esenti dall'imposta di successione in tutti i cantoni.

• Discendenti diretti (figli) sono tenuti a pagare l'imposta di successione solo ad Appenzello Interno, Neuchâtel e Vaud.

• Genitori e partner conviventi sono soggetti a imposta nella maggior parte dei cantoni. Le eccezioni includono Argovia, Appenzello Esterno e Vallese per i genitori, e Nidvaldo, Uri e Zugo per i partner conviventi.

• Franchigie fiscali variano da cantone a cantone. Ad esempio, la franchigia per i figliastri è di 15'000 CHF a Zurigo e di 100'000 CHF a Basilea-Campagna. I cantoni come Basilea Città, Ginevra e Vallese hanno anche le proprie soglie di esenzione.

Calcolo e scadenza dell'imposta :

• L'importo dell'imposta di successione è determinato dal valore dei beni ereditati e dal grado di parentela con il defunto.

• Il calcolatore fiscale dell'Amministrazione federale delle contribuzioni può essere utilizzato per stimare l'imposta di successione.

• Nella maggior parte dei cantoni, l'imposta è dovuta entro 30 giorni dalla notifica dell'avviso di valutazione fiscale.

• La prescrizione dell'imposta di successione si verifica nella maggior parte dei cantoni dieci anni dopo la morte del defunto.

Imposta sulle donazioni

Dal punto di vista fiscale, le donazioni in Svizzera sono trattate in modo simile alle successioni. Questa uniformità mira a prevenire che le persone trasferiscano i propri beni durante la loro vita per evitare l'imposta di successione.

Tassazione delle donazioni:

• L'imposta sulle donazioni si applica a: - Importi in denaro che superano determinate franchigie, - Trasferimenti di immobili, - Oggetti di valore come opere d'arte, - Pagamenti assicurativi dovuti durante la vita del contraente, - Anticipi sull'eredità, e - Cessioni di diritti o rinunce ai diritti.
  

• Coniugi, partner registrati e discendenti diretti sono generalmente esenti dall'imposta sulle donazioni. Questa esenzione si applica anche ai figliastri e ai bambini affidati se sono trattati come figli biologici nei cantoni rispettivi.

Dichiarazione e calcolo :

• Le donazioni devono essere dichiarate alle autorità fiscali cantonali entro un termine specifico nella maggior parte dei cantoni.

• L'importo dell'imposta sulle donazioni dipende dal valore della donazione e dal grado di parentela tra il donatore e il beneficiario.

• Il donatore è spesso responsabile solidalmente con il beneficiario. È consigliabile specificare nel contratto di donazione che il donatore coprirà l'imposta e dedurrà questo importo dalla donazione.

• Il calcolatore fiscale dell'Amministrazione federale delle contribuzioni può essere utilizzato anche per stimare l'imposta sulle donazioni.

Conclusione

Le normative relative all'imposta di successione e all'imposta sulle donazioni variano da cantone a cantone in Svizzera e possono essere complesse. È essenziale informarsi sulle regole specifiche del proprio cantone e pianificare in anticipo gli aspetti fiscali e finanziari, se necessario. Per calcoli dettagliati e informazioni precise, il calcolatore fiscale dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (link) e le autorità fiscali cantonali sono a disposizione.